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OBJETIVOS:

-           Proporcionar información técnica y práctica sobre la liquidación de personas jurídicas

-           Transmitir los aspectos más relevantes de la temática.

CONTENIDOS:

1. Introducción. Marco general.

• Normas aplicables.
• Sujetos empresas vs personas físicas. Diferenciación.
• Teoría del balance vs teoría de la fuente.
• Imputación de rentas. Devengado jurídico.
• Sociedades de capital vs sociedades de personas.
• Tasa de impuesto.

2. Técnica de liquidación del impuesto.

• Base de liquidación: resultado contable.
• Hola llave: contabilidad fiscal.
• Tipos de ajustes: patrimoniales y de resultados.
• Resultado contable ajustado por inflación.
• Eliminación del RECPAM contable.

3. Análisis de los ajustes en particular. Mini sasos prácticos.

• Aspectos que modificó la ley de reforma.
• Gastos de representación.
• Gratificaciones (o bonos al personal).
• Honorarios directores, miembros del consejo de vigilancia y socios administradores. Manera de cálculo considerando el AXi impositivo y contable.
• Deudores incobrables. Método de la deducción real y de la previsión.
• Activos y pasivos en moneda extranjera.
• Amortización de bienes de uso. Cambios con la reforma y aplicación del art. 89 LIG.
• Venta de bienes de uso.
• Articulo 40 (actual art. 43) de la LIG.
• Deducción de determinaciones de oficio. Previsión.
• Tratamiento de las previsiones.
• Tratamiento de las provisiones.
• Valuación de bienes de cambio.
• Gastos y amortizaciones de automóviles.
• Intereses presuntos.
• Activos financieros variables.
• Activos financieros de renta fija.
• Venta y reemplazo en el marco del art. 89 de la LIG.
• Anticipos